Juristen: ”Rättvisa är vad föräldrarna anser är rättvist”
Publicerad i DN 2010-05-09 07:00
• Ett föräldrapar vill att sonen ska få ta över villan när de själva flyttar till en lägenhet,
• de vill att dottern ska få ärva sommarstugan när de själva går bort men ändå nyttja den så mycket de vill fram till dess,
• och de vill att sladdbarnet ska få hjälp med insats till en egen lägenhet.
Hur gör de för att alla barnen ska bli rättvist behandlade?
– Det här är jättesvårt. Det blir nästan alltid någon som känner sig förfördelad, säger DN:s juristexpert, Britt-Marie Svensson på Swedbanks juristbyrå.
• Sonen får villan
När föräldrarna bestämt sig för att flytta till lägenhet är det smidigaste att de ger bort villan som gåva till sin son. För att få det så ekonomiskt rättvist som möjligt, kan de skriva in att gåvan ska betraktas som förskott på arv.
– Egentligen ska det inte behövas. När det handlar om bröstarvingar, alltså den bortgågnes barn, betraktas alltid en sådan gåva som förskott på arv, om man inte tydligt sagt och skrivit något annat, säger Britt-Marie Svensson.
När arvet efter föräldrarna en dag skiftas beräknas värdet på gåvan efter marknadsvärdet den dag villan gavs bort, uppräknat med konsumentprisindex, KPI. Uppräkning med KPI sker inte av sig själv, det måste framgå i ett gåvobrev eller testamente att man vill ha en uppräkning.
• Dottern får sommarstugan
Även här är kan familjen skriva ett gåvobrev där det också skrivs in att föräldrarna har nyttjanderätten så länge de önskar. Gåvan betraktas, som i förra exemplet, som förskott på arv.
Och värdet beräknas, som för villan, utifrån stugans marknadsvärd den dag den gavs bort, minus värdet på föräldrarnas nyttjanderätt. Slutsumman räknas sedan upp med KPI.
Alternativet är att föräldrarna skriver ett testamente där de anger att dottern ska ärva sommarstugan när de går bort.
• Sladdisen får hjälp med insatsen
Enklast är att föräldrarna skriver ett gåvobrev på det belopp som barnet får hjälp med till insatsen. I brevet skriver man också att gåvan ska betraktas som förskott på arv.
– Därmed har föräldrarna givit bort tre gåvor medan de ännu är i livet, säger Britt-Marie Svensson.
När den sist levande föräldern avlider räknas hela kvarlåtenskapen samman. Förutom bankmedel, bil, båt, aktier, konst och bostadsrättslägenheten – om föräldrarna bott i en sådan – räknas även värdet av barnens gåvor och förskott på arv in.
Totalsumman delas sen i tre lika stora delar, arvslotter, en för vart och ett av de tre barnen som är bröstarvingarna.
– Om något av barnens gåva inte motsvarar värdet av vad syskonen har fått så justeras det vid arvskiftet. Då kan den personen få mer av någon annan tillgång, så att det då blir rättvist, säger Britt-Marie Svensson.
Finns det inga andra tillgångar att kompensera med blir inget av barnen skyldigt att i efterhand kompensera sina syskon.
Endast om det visar sig att någons gåva är värd så lite att han eller hon inte ens har fått ut sin laglotten (hälften av arvslotten) kan ett syskon bli skyldig att återgälda mellanskillnaden i pengar.
– Rättvisa är vad föräldrarna anser är rättvist så länge alla åtminstone får ett värde motsvarande laglotten, säger Britt-Marie Svensson.
För att underlätta justering vid arvskifte är det bra att det faktiska värdet av varje gåva beräknas med hänsyn tagen till latent skatt – och att detta skrivs in i gåvobreven.